增值税普通发票怎么跨月怎么作
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- 2025-05-04 12:14:20
增值税普通发票和专用发票隔月均不允许作废。若开错发票，需在次月开具负数发票进行冲回。专用发票开具负数发票需到税务局开具“开具红字增值税专用发票通知单”，而普通发票则直接在电脑开票系统中开具即可。若上个月开出的发票需在次月以专用发票形式补正，应先在抄税后开具原发票的负数票，再根据需求开具专用发票。账务处理上，通常选择账务与申报数据一致，先计提销项税，下月再做负数冲销。
增值税发票跨月不能直接作废，只能开具红字发票冲回。具体操作如下：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的情况时，需向主管税务机关提交《开具红字增值税专用发票申请单》。申请单对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。认证结果为“认证相符”且已抵扣进项税额的，一般纳税人在申请单上不填写相对应的蓝字发票信息。认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”的，需填写相对应的蓝字发票信息。
《开具红字增值税专用发票申请单》一式两联，由购买方留存和税务机关留存，需加盖财务专用章。主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。通知单一式三联，分别由税务机关留存、交由购买方送交销售方留存、由购买方留存，需加盖税务局印章。通知单应按月装订并保管，遵循专用发票的管理规定。
购买方在收到通知单后，可以直接在电脑上进行冲红处理，无需前往税务局申请。
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