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事业单位的基金

第３０１号科目事业基金　　一、本科目核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余

资金等。　　二、本科目应设置以下两个明细科目：　　１．一般基金，用以核算滚存结余资金、主办单位以国有资产形式投

入医院未限定专门用途的资金等；　　２．投资基金，用以核算对外投资形成的基金。　　三、年终，医院应将当期末分配结余转入本科目，借记“结余分配”

科目，贷记本科目（一般基金）。　　对于财政专项补助项目完成后的专款结余，按规定留归本单位使用的

，转入本科目核算，借记“收支结余”科目，贷记本科目（一般基金）。　　四、用固定资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”科

目，贷记本科目（投资基金）；同时按投出固定资产账面原价，借记“固

定基金”科目，贷记“固定资产”科目。　　用材料、无形资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”

科目，按投出资产的账面价值，贷记“库存物资”、“无形资产”科目，

按评估确认价与投出资产的账面价值的差额，贷记或借记本科目（投资基

金）；同时，按投出资产的账面价值，借记本科目（一般基金），贷记本

科目（投资基金）。　　五、本科目期末贷方余额，反映事业基金结余。第３０３号科目专用基金　　一、本科目核算主管部门拨入及医院内部形成的有专门用途的资金，

包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等各种专用基金。　　二、提取修购基金时，借记“医疗支出”、“药品支出”等科目，贷

记本科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科

目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科

目，贷记“银行存款”科目。　　提取职工福利费时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用

”、“在加工材料”、“在建工程”等科目，贷记本科目。　　在结余分配提取职工福利基金时，借记“结余分配”科目，贷记本科

目。　　医院收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借

记“银行存款”科目，贷记本科目。对于个人住房公积金缴存情况，医院

应设置辅助账进行登记，并核算其缴纳、使用及结存情况。　　收到留本基金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目（留本基金

）。　　三、使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。　　四、本科目应按基金类别设置明细账。　　五、本科目期末贷方余额，反映专用基金结余。