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本月应发而没发放的工资记入哪个科目

先计提工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-应付工资

工资发放

借：应付职工薪酬-应付工资

贷：现金/银行存款

发放工资应直接记入应付职工薪酬科目，会计分录位：

借：应付职工薪酬贷：库存现金/银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

应付职工薪酬账户：

1、账户性质：负债类账户，

2、账户用途：用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。

3、账户结构：贷方记增加，登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。

4、明细账户：应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。

管理费用

上级拨下来的

借：银行存款

贷：其他应付款-安家费

发放

借；其他应付款-安家费

贷：现金

原则上属于应付职工薪酬-福利费，但是我们公司也是放到管理费用的，应该可以的吧……

管理费用-福利费

采购人员的费用如差旅费如果知道为采购某种商品而发生，就计入该商品的采购成本。采购部的工资、福利、招待、通讯、办公等费用，应计入管理费。

采购和品管的工资应记入"管理费用——工资”科目

发放职工福利费都要通过“应付职工薪酬”科目核算。

发放职工福利费作分录：

借：应付职工薪酬—福利费

贷：库存商品—福利类—防暑茶

然后或同时按照名单分别部门摊入成本及费用作分录

借：生产成本—基本生少成本—福利费

借：制造费用—福利费

借：管理费用—福利费

借：有关科目—福利费

贷：应付职工薪酬—福利费

合并本月计提工资计算，。达到应税范围按照档次计提个税。公司故意少计提或计提不准确工资，员工不一定利得或损失。

如果是发放差额，在其他应付款科目中，对个税无关。

成本费用上年应该已经计提了吧？今年直接借记应付职工薪酬（应付工资），贷记现金（银行存款）。货币资金上年年底账实不符，实际已发放，但账务未处理。做库存现金盘点表时，将该笔款填在已支付未入账的栏就可以了。