12月，会计新手如何做账，税前利润、所得税费用、这些多出来不懂
- 培训职业
- 2025-05-07 01:44:04
一，
1、之前购货，没付钱，12月一下子补回发票超出应付款，
借：库存商品 140万
贷：应付账款 140万（1-11月的）
2、12月补回发票后：
借：应付账款 140万
库存商品 40万
贷： 其它应付款——许XX 180万
多的40万，看一下2号凭证的附件，应该是实际购入180万的商品。
二，关于所得税费用：
你写的 结转 分录借贷方不平衡。
如果你1-11月，本年利润在借方累计至11月为20万，12月为12月在借方1000，
说明是累计亏损，不用计提所得税。
但如果你单位是核定征收所得税，分录如下：
先将本年利润的相关收入、成本、期间费用等科目结转后，单独计提结转所得税，
借：本年利润
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费
上缴所得税
借：应交税费
贷：银行存款或现金
关于计提租金：
如果金额不大，年初、年末计提均可，
如果金额较大或者原则上讲，还是按月计提较佳。
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