同城票据清算业务的主要账务是怎么处理的
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- 2025-05-06 05:28:11
同城票据清算业务涉及的主要账务处理分为提出、提入、计算轧差、其他清算业务等步骤。
提出借方凭证时，首先借记本科目，同时贷记“其他应付款”科目。若发生退票，应借记“其他应付款”科目，贷记本科目。如果在退票期限内未发生退票，应借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。相反，提出贷方凭证时，应借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。一旦发生退票，需做相反的会计分录。
提入借方凭证时，若凭证正确无误，应借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证而无法入账的，则借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。提入贷方凭证时，若凭证正确无误，应借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据而无法入账的，应借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
计算轧差后，若应收差额，则借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；若为应付差额，则做相反的会计分录。
其他清算业务中，收到清算资金时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。
本科目期末借方余额反映企业应收的清算资金，贷方余额则反映企业应付的清算资金。
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