增值税留抵税额计入什么科目
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- 2025-05-07 02:04:16
增值税留抵税额计入的科目是“应交税费-增值税留抵税额”。
1、增值税留抵税额是指纳税人在销项税额小于进项税额时，期末形成的可用于抵扣后期应交税款的余额；
2、增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置“增值税留抵税额”明细科目，用于记录留抵税额；
3、当期应纳税额计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；
4、销项税额不足以抵扣进项税额时，不足部分的留抵税额计入“应交税费-增值税留抵税额”科目，可结转下期继续抵扣。
增值税的会计处理：
1、增值税的计税基础：增值税的计税基础是指纳税人销售商品、提供加工、修理修配服务、销售服务、无形资产、不动产以及进口商品的计税价格；
2、增值税的税率：增值税的税率通常包括标准税率、减按税率、免税等几种类型，具体税率根据不同的商品和服务以及国家政策而定；
3、增值税的纳税期限：增值税的纳税期限是指纳税人应当在规定的时间内向税务机关申报缴纳增值税的期限，通常分为月度和季度两种；
4、增值税的申报流程：增值税的申报流程包括填制增值税纳税申报表、计算应纳税额、抵扣进项税额、缴纳或退还税款等步骤；
5、增值税的会计分录：增值税的会计分录涉及销项税额、进项税额、应交税费等会计科目，根据实际业务处理进行相应的会计处理。
综上所述，增值税留抵税额计入的科目是“应交税费-增值税留抵税额”，它是指纳税人在销项税额小于进项税额时，期末形成的可用于抵扣后期应交税款的余额。增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置“增值税留抵税额”明细科目，用于记录留抵税额。当销项税额不足以抵扣进项税额时，不足部分的留抵税额计入“应交税费-增值税留抵税额”科目，可结转下期继续抵扣。
【法律依据】：
《增值税会计处理规定》
第一条
会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
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