企业所得税汇算清缴退税如何做账
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- 2025-05-04 14:17:16
企业所得税汇算清缴退税的会计处理涉及以下几个步骤:
当年度汇算清缴结果显示全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计处理如下:
借记：应交税费-应交所得税
贷记：以前年度损益调整，可能需要重新分配利润
接着，如果有退还的税款，会计处理如下：
借记：银行存款
贷记：应交税费-应交所得税
根据国家税务总局的《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)，如果预缴税款超过应纳税款，税务机关会办理退税或者允许抵缴下一年度的企业所得税。
企业所得税的征税对象包括多种类型所得，如销售收入、劳务收入等，但资本性支出、无形资产受让和开发支出、资产减值准备等不能直接税前扣除，需要按相关规定进行摊销或分期扣除。同时，违法罚款、税收滞纳金、自然灾害或意外事故损失的赔偿部分以及超过规定比例的捐赠等，都不允许在计算应纳税所得额时扣除。
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