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处理固定资产的账务处理(税金)

一、缴纳增值税时按销售额征税，应纳增值税额=104/1.04*0.02=2万元。售价与实际收到的钱的差额计入“应收账款”。

二、具体账务处理

1、

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产（原值）

2、

借：银行存款（实际收到的钱）

应收账款（售价与实际收到钱的差额）

贷：固定资产清理

3、

借：固定资产清理

2

贷：应缴税金—应缴增值税—销项税

2（104/1.04*0.02）

4、当固定资产清理为借方余额时

借：营业外支出

贷：固定资产清理

5、当固定资产清理为贷方余额时

借：固定资产清理

贷：营业外收入

三、通过上述处理，期末固定资产清理科目不会有余额。如果由于盘盈、盘亏而对固定资产进行清理，应将固定资产清理科目的余额全部转入“待处理财产损益”，按管理权限报批后处理时，由“待处理财产损益”转入营业外收或支。

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