应交税费负数的情况下，如何做账
- 培训职业
- 2025-06-18 16:26:48
应交税费为负数就是多交税费，或有关税项已交未计提．如果其中明细科目月末余额为负数要分析，比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。
首先需要了解清楚是何种税种及出现负数原因，才能正确进行调整。
1、如果增值税有留抵税额是正常的，那么就不用处理。
2、如果是多缴税了，那么可以向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金。如果是少计提了税金，那么需要补计提。做以下分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
一般一般资产负债表期末应交税费是负数主要有以下两个原因：
1、税费申报表填写时失误，导致年初和期末出现负数。
2、资产负债表中应交税费的余额出现负数，则表明年初或期末有多交税费的情况。以增值税为例，如进项税大于销项税，则会出现负数。
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