请问下:以前年度损益涉及银行存款和现金项目的,怎么调整
- 培训职业
- 2025-05-04 21:56:56
“以前年度损益调整”涉及银行存款或现金时，不能直接借、贷银行存款或现金，要通过“其他应付款”科目过度。如（1）、去年的管理费今年报销，假设属于资产负债表日后调整事项，其会计分录是：借：以前年度损益调整 10万元 贷：其他应付款 10万元 支付时：借：其他应付款 10万元 贷：银行存款 10万元 （2）、07年增资100万元，07年8月存入银行，当时的帐是如何做的，如果是：借：银行存款 100万元 贷：预收账款等，08年处理增资时，直接借：预收账款，贷：实收资本或股本。“以前年度损益调整”科目是针对涉及利润表项目时使用的，涉及资产负债表项目的调整不使用“以前年度损益调整”科目。（3）借：应付职工薪酬-07年8-12月 贷：银行存款。不涉及“以前年度损益调整”科目。
扩展资料：
以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
上一篇
深圳注册会计师补贴政策
多重随机标签