当前位置：首页 > 培训职业 > 正文

增值税发票开负数之后账务处理

开具增值税负数发票做的帐务处理如下：

（1）如果已支付货款，对方退还货款

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）未支付货款

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

扩展资料

1、开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票，开出的发票，只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票。

2、一般纳税人因销货退回、销售折让或发票票面错误等原因需要销售方开具红字专用发票的，应持内容填写齐全的《开具红字增值税专用发票申请单》到办税服务厅办理，“开具红字专用发票理由”应详细阐明。

3、因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

参考资料：百度百科-负数发票