当前位置：首页 > 培训职业 > 正文

暂估入账的材料,当月已出库了怎么做账务处理

就按暂估入账价格出库计算成本,

直到发票账单到位按实际成本调整并转入销售成本。

差异成本凭证分录:

借：“主营业务成本”- 见明细

贷：“库存商品””- 见明细

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。

如果夸年度直到发票账单到位按实际成本调整,要通过以前年度损益调整。

差异成本凭证分录:

借：“以前年度损益调整”- 成本差异

贷：”库存商品””- 见明细

借：“利润分配”- 未分配利润

贷：“以前年度损益调整”- 成本差异

所得税汇算凭证分录:

借:“应交税费"- 清交汇算所得税

贷:“以前年度损益调整”- 所得税

借:“以前年度损益调整”- 所得税

贷”“利润分配”- 未分配利润

如果暂估成本大于实际成本的，上述科目作相反凭证分录，其中“库存商品”不作相反同样用红水冲减。

另说明：

“库存商品”成本差异按结存量计算，差异成本额/结存量=差异单价。因为差异成本上述已出账，

如果按原入库产品计算，遇上XX产品全数已销完，出现了无量有成本，那就把这项XX产品成本视同，借：主营业务成本贷：库存商品。