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计提企业所得税怎么做账

结论：企业所得税的会计处理涉及季度和跨年度的账目，包括计提、缴纳和年度结算。以下是详细的会计分录步骤：

季度预缴：

- 计提时，会计分录为：借记"所得税费用"，贷记"应交税费-企业所得税"。

- 缴纳时，再借记"应交税费-企业所得税"，贷记"银行存款"。所得税费用反映了企业应负担的税款，可能不等于当期应交税额，因为存在暂时性差异。

月度汇算清缴：

- 对于跨年度的税款，需要调整会计记录：借记"以前年度损益调整"，贷记"应交税费"。企业所得税结转损益时，借记"未分配利润"，贷记"以前年度损益调整"。

年度结算：

- 税金缴纳时，再次借记"应交税费--企业所得税"，贷记"银行存款"。

企业所得税的计算遵循《企业所得税暂行条例》，按年计征，分月或季度预缴。同时，不同税种如增值税和个人所得税的申报也有其特定程序，如认证进项税、每月抄税等。

以上是企业所得税会计处理的基本流程，实际操作中还需结合具体税法规定和企业的实际情况进行调整。