总公司与分公司之间的问题
- 培训职业
- 2025-05-05 01:49:06
分公司没有开户行，销售货款直接刷进总公司账户，也不独立报税，没有真正独立核算。那么分公司在总公司领货时，总公司大库管理员填制出库单，标注XXX分公司领用，销售时总公司会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
月末结转成本
1、进价法
借：主营业务成本
贷：库存商品（按实际销售数量*进价结转）
2、售价法
借：主营业务成本
借：商品进销差价
贷：库存商品（按实际销售数量*售价结转）
加强进销存管理，月末，总公司库存余额包括总公司大库库存+各分公司结存数量（上月末结存+本月领用-本月销售），非常损失及盘亏由分公司自行承担
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