当前位置：首页 > 培训职业 > 正文

差额计算公式是什么

企业在税务处理时，根据纳税人身份的不同，差额增值税计算方法也有所区别。一般纳税人和小规模纳税人的差额增值税计算公式如下：

一般纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)

小规模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)

自2016年8月1日起，全国范围内推广了营业税改征增值税（营改增）政策。其中，差额征收主要是针对营业税项目，而增值税一般纳税人则不适用此政策。

差额征收的公式为：差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）。以工程类业务为例，应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额；而对于旅游类业务，应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。

一般纳税人的增值税税率通常为17%，其应纳税额计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。

销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务时，按照国家规定的税率计算出销售额，并向购买方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额=销售额×税率。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务时，需要支付给对方的增值税额。其计算公式为：进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。

通过上述公式，当期销项税额减去当期进项税额后，即得出当期应纳税额，其计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。