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开具普通发票怎么做账

结论：开具普通发票的会计处理涉及基本的一借一贷和复合会计分录，具体步骤如下：

首先，对于发票的会计记录，如果你是收款方（小规模纳税人且销售额符合免税条件）：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

同时，如果涉及增值税销项税额，还需记入：

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果发票是支付方用来抵扣成本或费用的：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

贷：银行存款（或应付账款）

开具发票时，务必注意规范性，包括但不限于中文文字使用、金额大小写一致、日期准确、购货单位名称清晰、货物或服务项目明确、规格、单位、数量、单价栏目填写完整。同时，发票需按号码顺序开具，使用专用章或电子发票需经税务机关批准，并妥善保管存根联。

在报销时，要仔细核对发票的完整性和准确性，包括时间、单价、数量、金额等信息，确保所有信息填写无误，特别是对于项目描述过于笼统或金额较大的情况，需要特别留意可能存在的问题。

以上是开具和处理普通发票的基本会计流程和注意事项。