什么是计提
- 培训职业
- 2025-05-04 09:43:47
通俗理解的话，两种跟你解释一下：一是还没有实际发生，但却为本期存在的，像计提工资，这个月的工资，这个月并不会发，但这个工资是本月发生的，根据权责发生制，所以要计提出来，形成本期的成本与费用。二是，这个科目最终的形成结果并不会表现在这个科目上，所以要计提出来，结转到别的科目去，比如计提折旧，这个月生产，机器确实是使用了，所以需要折旧，折旧最终是要反应到成本里面去的，所以要计提出来，然后结转到成本里的制造费用。
工资计提：借
管理费用—工资（写字楼、车间经理、主管）
生产成本—直接人工（普工）
制造费用—工资（车间班长、技术员、文员）
贷
应付职工薪酬
次月支付：借
应付职工薪酬
贷
现金
银行存款
折旧计提：借
管理费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷
累计折旧
本月结转：借
生产成本—制造费用
贷
制造费用—折旧费
管理费用的工资和管理费用的折旧费，是在损益的管理费用里面，月末直接结转到借方的本年利润。
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