收到负数发票怎么做账

收到负数发票做账如下：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

其中，企业为小规模纳税人的：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

负数发票：

即是红字发票，指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废时，可开具负数发票来冲抵。

负数发票处理注意事项：

处理负数发票需要遵循相关的会计准则和税务法规，以确保账目清晰准确。建议企业在有负数发票时及时处理并及时纠正原因，避免对企业账目带来不必要的风险和麻烦。

做账注意事项：

1、逐项记录在册。

记账时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项登记入账内。记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，字迹要工整。

2、按要求进行标记。

记账后，要在记账凭证上签名盖章，并注明“√”符号，表示已经记账。账簿中书写的文字和数字一般占格宽的1/2。记账不得使用圆珠笔或者铅笔书写，要使用蓝、黑墨水或碳素墨水书写。

除了在用红字冲账凭证、冲销错误记录、在不设借贷等栏内结出负数余额的情况下可以使用红色墨水记账外，其他一律不得用红字记账。

3、账册不应有空页。

各账页应按顺序连续登记，不得跳行，行不得隔页码使用。如果发生隔页、跳行，应当将空页、空行划线注销，并写上“此行空白”或“此页空白”的字样，盖上记账人员私章以示负责。