工资计提多提了,如何处理,分录怎么做

工资计提多提了,如何处理,分录怎么做?

1、可以不作冲销,下月少提取.

2、如果做冲销,会计分录:

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

贷:应付职工薪酬(差额红字)

3、还可以

(1)冲销以前提取凭证

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

贷:应付职工薪酬(原全额红字)

(2)再做正确提取分录

借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.应当按照工资、奖金、津贴和补贴、工会经费和职工教育经费、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、带薪缺勤、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算.

红字更正法的适用情况

1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证,在摘要栏写明"更正某年某月某日第某号凭证的错误"用于注销原错误的记账凭证,之后用蓝字填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明"补记某年某月某日凭证".

2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大.用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额.摘要栏中注明"冲销某月某日第某号凭证多记金额"即可.

工资少计提了的冲减分录怎么做?

上月工资计提少了,这个月可以先把计提少的工资分录先冲回,然后再做一笔正确的计提分录就可以了.

计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

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