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计提企业所得税怎么做

企业所得税的计提、上缴与结转，是财务工作中的一项重要流程。通常，企业所得税的计提会在季度末完成，而申报与缴纳则需在次月的15日前进行。年终时，还需要对所得税进行结转。以下是具体的步骤：

第一步：计提时。企业在季度末进行所得税的计提，会计处理如下：借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。这一步是将所得税费用计入当期损益，反映企业的财务状况。

第二步：上缴时。企业在完成所得税计提后，需按期缴纳所计提的税款。会计处理为：借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是将应缴纳的税款从企业的银行账户中转出，完成税款的支付。

第三步：结转时。在年末，企业需要将当年已缴纳的所得税费用从“应交税金——应交所得税”科目结转至“本年利润”科目。会计处理为：借记“本年利润”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。这一步是为了将所得税费用从当期损益中转出，反映企业全年累计的所得税费用。

通过上述步骤，企业可以有序地完成所得税的计提、上缴与结转，确保财务合规性，同时合理规划企业的税务支出，提高财务管理效率。