材料已入库，款项也已付了，之后才收到发票，请问帐务怎么处理

1、不知道你公司设置了些什么科目：

2、不过一般来说可以这样处理：

（1）、付款收货未收到发票时：

借：预付账款--某某公司

贷：银行存款

借：原材料 （暂估）

其他应收款--暂估进项税（此步可要可不要）

贷：应付账款--暂估--某某公司

（2）、收到发票后：

先红冲上月暂估入库：

借：原材料 （暂估）（红字）

其他应收款--暂估进项税 （红字）（此步可要可不要）

贷：应付账款--暂估--某某公司 （红字）

然后按发票正常入账：

借：原材料

应交税金--进项税

贷：预付账款--某某公司

预付款分录不说了

原材料先月末暂估入账

借：原材料 （合理估计一个金额）

贷：预付账款

领用时和平常一样

借：相关成本费用科目

贷：原材料

收到发票时先冲销以前暂估入账的分录

然后在根据发票金额重新入账。

如果你的两笔业务都先暂估入账了，那么在你收到发票后，应先冲红两笔业务，再重新记录新业务。

但是如果你上月暂估，本月为暂估，那么你只冲红上月的，然后直接按照发票记录入账。

付款：

借：预付账款--XXX

贷：银行存款

预估入库，不要预估税款：

借：库存商品-XXXX

贷：预付账款--XXX

销售：

借：银行存款（或应收账款--XXX、预收账款-XXX)

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品-XXXX

发票来了：

先冲预估入库：

借：库存商品-XXXX（红字）

贷：预付账款--XXX（红字）

再根据发票：

借：库存商品-XXXX

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

结转成本差异部份：

借：主营业务成本（多转是红字）

贷：库存商品-XXXX（多转是红字）。

冲回原来入账的凭证，再重新做一张把发票附上。

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1、材料已入库，发票未到，如果已经支付货款了

（1）支付货款

借：预付账款

贷：银行存款等

（2）收到发票

借：原材料

贷：预付账款

2、材料已入库，发票未到，货款未支付

（1）可以等支付货款时做帐。

（2）如果月末入库材料已经出库，可以暂估入帐、出库

A、月末暂估入账

借：原材料

贷：应付账款

B、按暂估价出库时

借：生产成本等

贷：原材料

（3）收到发票、支付货款时

A、冲销暂估入账凭证

借：原材料（红字）

贷：应付账款（红字）

B、按发票入账

借：原材料

贷：银行存款等

C、冲销估价出库

借：生产成本等（红字）

贷：原材料（红字）

D、按发票价出库

借：生产成本等

贷：原材料

发票没有到只能暂估入账：

借：原材料--XXXX

贷：库存现金或银行存款

下个月初用红字冲回，直到收到发票重新入账。

收到商品时：按暂估价格入帐

借：库存商品

贷：现金或银行存款

收到票时：1、要红字冲销，和之前的分录一样，只是红字而以

2、再按发票数

借：库存商品

应交税金-应交增值税（进项）

贷：现金或银行存款

1、你入到应付账款 没有问题 一般企业可以不设置预付账款科目 用应付账款来简化核算 这个是制度或准则允许的 因此不必调整。

2、如果收到部分还款时：借：银行存款或现金

贷：应付账款

3、部分没有收回并且对方已破产清算 应计入营业外支出

借：营业外支出

贷：应付账款

此处的营业处支出 还应取得对方破产的证明 要想所得税前列支 还得去税局报批备案

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款-往来单位

入库单和发票做原始凭证