收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做

在收到增值税专用发票时，首先需要仔细核对发票上的税号、日期和金额是否准确，同时确认公司名称是否完整，避免出现漏字或错写的情况。增值税专用发票的抵扣期限为180天，因此在进行账务处理时，务必检查发票开具日期是否在180天之内。对于符合条件的发票，应将其对应的进项税额进行抵扣，会计分录为：

贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）

而收到的增值税普通发票，则不存在认证与抵扣的问题，其处理方式与其他类型的普通发票相同，即全额计入采购成本。会计分录为：

借：原材料/库存商品等科目——（价税合计金额）

贷：银行存款/应付账款等科目

在实际操作中，建议企业建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性、合法性和完整性，以降低税务风险。同时，企业还应定期进行税务自查，确保各项财务记录与税务规定相符。

增值税专用发票和普通发票在账务处理上的差异主要体现在抵扣环节上，普通发票不涉及抵扣，而专用发票则需要进行进项税额的抵扣。企业应根据不同发票类型，选择合适的会计处理方式，确保财务报表的真实性和准确性。

在会计处理过程中，企业还应注意及时更新会计科目和账簿记录，确保账务处理的及时性和准确性。对于已经过期的增值税专用发票，应按照相关规定进行处理，避免产生税务风险。

此外，企业还应定期与税务机关核对发票信息，确保发票信息的准确性。对于发票信息不符的情况，应及时与发票开具方沟通，确保发票信息的准确性。

总之，在处理增值税专用发票和普通发票时，企业应严格按照会计准则和税务法规进行账务处理，确保财务报表的真实性和准确性，同时降低税务风险。