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关于税法的两道综合题，希望有哪位大神能帮忙解答计算一下！（连过程也写一下)谢谢

第一题

我就分步把正确答案写一下，其他的你自己再看看

（1）

空调安装费属于增值税混合销售中的价外费用，应一并计入销售额结算销项税额

销项税额=（300×（3000+200））/1.17 ×17%=139487.18

（2）

有奖销售或者买赠的销售方式，赠送的商品也视同销售

销项税额=（100×2800+50×200）/1.17×17%=42136.75

（3）

预收款方式销售的纳税义务发生时间为发出货物时，但是先开发票的，在发票开具时发生纳税义务

销项税额=60000/1.17×17%=8717.95

（4）

自用未抵扣进项税额的固定资产，按售价的4%的征收率减半征收增值税

应纳税额=140000/1.04×4%×50%=2692.31

注意这里是应纳税额而不是销项税额

（5）

回扣不可以从销售额中减除

销项税额=27000×17%=4590

（6）

只有运费和建设基金可以计算抵扣进项税额

进项税额=420000×17%+（15000+1000）×7%=72520

（7）

退货并取得红字发票要冲减进项税额

进项税额=300000×17%-（20×2340）/1.17×17%=44200

当月进项税额＝72520+44200=116720(元)

当月销项税额＝139487.18+42136.75+8717.95+4590＝194931.88(万元)

当月应纳增值税额＝2692.31+销项-进项＝2692.31+194931.88-116720=80904.19(元)

第二题

根据题意，2000年预缴的所得税为1999年的利润160万元的25%

160×25%=40万元

2000应纳税额为200×25%=50万元

应补所得税50-40=10万元

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