进项发票已抵扣但发票退回会计处理
- 培训职业
- 2025-05-06 10:26:06
1、已经抵扣的发票,次月被销售方作废了,账务处理是:
借:库存商品等(红字)
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(蓝字)
贷:应付账款(银行存款等)(红字)
2、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.
3、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.
4、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.
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