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2011年发现2010年多计提个税0.04元怎么调帐，怎么做会计分录啊！

计提工资时

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

发工资时

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款（社保、公积金）

应交税费--个人所得税

银行存款

如果个税多计提了，说明某些员工的工资发少了，那就应该在发现当月做相反的分录调整，即

借：应交税费--个人所得税 0.04

贷：应付职工薪酬 0.04

然后再把它发出去

借：应付职工薪酬 0.04

贷：现金 0.04

由于不涉及损益类科目，无需再做其他调整。

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