增值税科目结转怎么操作
- 培训职业
- 2025-05-05 11:41:32
增值税月末结转过程如下：
1、结转进项税额，其会计分录如下：
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)，
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
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