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补交去年的营业税及税中税，所得税怎么做

一、执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费---所得税

贷：应交税费---营业税

2、结转

借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳

借：应交税费---所得税

借：应交税费---营业税

贷：银行存款

4、滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

5、结转

借：本年利润

贷：营业外支出

二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录

1、计提营业税

借：营业税金及附加

贷：应交税费---营业税

2、计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费---所得税

3、结转

借：本年利润

贷：所得税费用

贷：营业税金及附加

4、缴纳

借：应交税费---所得税

借：应交税费---营业税

贷：银行存款

5、滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

6、结转

借：本年利润

贷：营业外支出

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