小规模纳税人企业所得税季报怎么报
- 培训职业
- 2025-05-06 16:37:16
小规模纳税人企业所得税季报的申报步骤如下：
1、小规模纳税人增值税按季度进行申报，主要申报的报表有：
小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表；
2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报，每年年底进行汇算清缴，可以形式核定征收，这样可以减少报送的报表，仅需要报送；
3、企业所得税的纳税申报按如下规定执行：
（一）缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补；
4、纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；
年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
企业所得税的相关税率：
1、适用税率：小规模纳税人企业所得税一般适用的税率为25%；
2、减免税政策：针对特定行业或项目，可能有适用的减免税政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率；
3、差异化税率：对于符合条件的小型微利企业，可适用20%的税率，并且在一定利润范围内部分利润可按照更低的税率征税；
4、预缴税率：小规模纳税人在预缴企业所得税时，可以按照实际产生的利润预缴，也可以根据税务机关的规定执行预定的预缴税率。
综上所述，小规模纳税人企业所得税季报的申报步骤包括按季度申报增值税和企业所得税，其中企业所得税按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。纳税人需要在月份或季度终了后15日内报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后四十五日内报送会计决算报表和所得税申报表。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
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