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新公司会计第一个月如何手工做账，需要哪些会计科目

一、新公司会计第一个月手工做账流程：

1. 审核出纳转来的原始凭证，编制记账凭证。

2. 根据记账凭证登记各类明细账。

3. 月末计提、摊销、结转相关成本费用，汇总记账凭证，登记总账。

4. 结账、对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

5. 编制会计报表，分析说明财务状况。

6. 装订记账凭证，妥善保管。

二、一般企业做账的主要会计分录：

1. 采购：借原材料/库存商品，应缴税费—应交增值税（进项税额），贷库存现金/银行存款/应付账款。

2. 材料领用：借生产成本，贷原材料。

3. 计提工资：借生产成本/制造费用/管理费用，贷应付职工薪酬—工资，其他应付款—社保、个税。

4. 水电费、机物料消耗：借制造费用，贷现金/银行存款/应付账款。

5. 计提折旧：借制造费用（车间用）、管理费用（管理部门使用）、营业费用（销售部门使用），贷累计折旧。

6. 结转制造费用：借生产成本—A产品、生产成本—B产品，贷制造费用。

7. 结转完工入库产品：借库存商品，贷生产成本。

8. 销售收入：借库存现金/银行存款/应收账款，贷主营业务收入，应缴税费—应交增值税（销项税额）。

9. 计提附加税：借主营业务税金及附加，贷应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加。

10. 结转销售商品成本和税金：借主营业务成本，贷库存商品，借本年利润，贷主营业务成本、主营业务税金及附加。

11. 结转本月收入：借主营业务收入，贷本年利润。

12. 结转本月费用：借本年利润，贷管理费用、销售费用、财务费用。

13. 季末计提预交所得税：借所得税费用，贷应交税费—应交所得税，借本年利润，贷所得税费用。

14. 期末结转增值税：借应交税费—应交增值税，贷应交税费—未交增值税。

注意：新公司第一个月做账时，可以设定利润分配、累计折旧、盈余公积等科目，按资产负债表上的会计科目设定。做账是指会计进行账务处理的过程，包括填制凭证、登记账簿、编制报表等。会计做账越来越受到重视，与会计教育有关，需要理论联系实践。公司可沿用旧会计科目，明年直接使用新的科目章。