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所得税费用的明细科目怎么分

所得税费用的明细科目主要涉及“应交税金”科目下的各类税费。具体分为以下几类：

1. 营业税金及附加：包括企业应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。

2. 应交税费：具体分为应交进项税、应交销项税、未交税金、已交税金和进项税额转出等。

3. 应交税金-增值税科目：应由一般纳税人负担的增值税，包括应交进项税、应交销项税、未交税金和已交税金等。

未交税金科目的管理通常在月末进行，将其他科目的余额转入，以便下月交纳时冲减此科目。企业也可直接计入已交税金科目，自行选择使用方式。

4. 个人所得税：资产负债表日，企业需根据税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

5. 年末，企业需将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。这些明细科目的设置与管理，有助于企业准确核算并合理分配其税负。