税法具有哪些基本原则
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- 2025-05-06 15:43:55
税法的基本原则是税收活动的基石，包括税法基本原则和适用原则。其中，税收法定原则是核心，强调税法主体的权利义务必须由法律明确规定。它包含税收要件法定原则，规定税种、课税要素必须以法律形式明确且明确无误；以及税务合法性原则，要求依法征税，不得随意减免税。税收公平原则确保负担根据能力分配，禁止歧视性对待；效率原则则涉及经济和行政效率。实质课税原则关注纳税人的实际负担，而税法适用原则是解决具体问题的准则，包含了法律优位、不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法等技术性原则，以确保法律的适用稳定和一致性。例如，法律优位原则强调税收法律高于行政法规，而程序优于实体原则在争议处理中保障税款的及时入库。
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