会计分录怎么写
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- 2025-05-05 06:48:40
企业在财产清查中发现盘盈的固定资产，应先通过"以前年度损益调整"科目核算。以重置成本确定其入账价值，借记"固定资产"科目，贷记"以前年度损益调整"科目。例如，丁公司在2x15年1月5日发现2x13年购入的一台设备未入账，重置成本为30000元。丁公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑相关税费及其他因素。丁公司应编制如下会计分录：盘盈固定资产时，借：固定资产30000；贷：以前年度损益调整30000。结转为留存收益时，借：以前年度损益调整30000；贷：盈余公积一一法定盈余公积3000；利润分配——未分配利润27000。
根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，盘盈固定资产作为前期差错进行处理，应通过"以前年度损益调整"进行核算。而盘盈材料则应通过"待处理财产损溢"账户进行处理。首先，根据盘点报告表调增“原材料”账户，使账实相符。并查明原因，报有关部门审批。会计分录为：借：原材料；贷：待处理财产损溢。其次，在得到批复后，进行处理，冲减管理费用。会计分录为：借：待处理财产损溢；贷：管理费用。
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