看完几百个案例，总结出全网最详细的计算个人所得税的办法

这是我第五次撰写有关个人所得税申报的文章。

尽管我不是会计专业的，但经过十多天的学习和查阅资料，我有信心用通俗易懂的语言帮助大家理解复杂的个人所得税概念。

关于注册等细节，我们先暂且搁置，先来探讨核心内容。

一、想省钱，你需要弄清楚以下概念

以下是个人所得税年度汇算申报明细的截图，理解这些概念对于准确填报至关重要。

为了便于理解，我已用方框圈出同类型概念。

让我们通过一个例子来加深理解：假设你每月工资为2.5万元，1月有年终奖工资3万元，2月为3万元，3月效益一般，工资1万元。

每月扣除五险一金4500元，家里有一个孩子上学和一个房贷要还，此处的专项附加扣除为2000元。

除此之外，没有其他免税项目。

结合上述例子，我们来解释相关概念。

收入合计：这是公司实际要给你的收入，即未扣除五险一金和应交税款的实际收入。

收入合计：25000×12=300000

减除费用：这是每月5000元的免税所得额，一年共计60000元。

减除费用：5000×12=60000

专享扣除合计：这是每年缴纳的五险一金的总额。

专项扣除合计：4500×12=54000

专项附加扣除合计：这是你自己填报的子女教育、房贷、赡养老人等专项附加扣除的项目。

专项附加扣除合计：2000×12=24000

以下两个概念很多人容易混淆：

应纳税所得额：这是你在扣除各种免税额度后，仍需缴纳的税款。

应纳税所得额=收入合计-减除费用-专享扣除合计-专项附加扣除合计-其他

在上面的例子中，年度应纳税所得额：300000-60000-54000-24000=162000元

应纳税额：这是你每月实际缴纳的税款。

应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

现在我们来看专享附加扣除的额度：

一、住房租金：每月800-1500元，定额扣除

二、住房贷款利息：每月1000元定额扣除

三、继续教育：每月400元或者每年3600元

四、赡养老人：每月3000元

五、3岁以下婴幼儿照顾：每月2000元

六、子女教育：每个子女每月2000元

七、大病医疗：每年8万元限额内据实扣除

二、每月应交多少税

我们交税的税率为

在上面的例子中，你的工资对应为

一月: 3万元

二月：3万元

三月：1万元

根据公式：应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数。

但我们每个月交的税都是预缴税额，所以年底才会有退款和补缴的说法。

因此，这个公式需要做出一些调整：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额-累计减免税额。

根据公式，我们可以知道：

其中，你每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。

计算你每月需要缴纳多少个人所得税：

计算方法：

1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元；

3月份：(30000×2+10000-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =-150元；

因为2月份开始累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元，所以适用10%的税率，同时因为3月份开始收入减少了，所以三月份预缴税额是付的，但此时并不会退税。

当计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。

纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。