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旅行社会计怎么做账

根据出纳转来的各种原始凭证，旅行社会计首先进行审核，确保无误后编制记账凭证。接下来，根据记账凭证登记各种明细分类账。月末时，会计需要作计提、摊销、结转等记账凭证，并汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，再根据汇总表登记总账。在完成结账、对账后，确保账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表时，必须保证数字准确、内容完整，并进行详细分析说明。之后，将记账凭证装订成册，妥善保存，以便日后查阅。对于原始凭证，可以按照时间顺序汇总填制记账凭证，也可以随时发生随时填制，但切勿颠倒时间顺序。根据“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，会计需要编制准确的会计分录。

旅游服务企业的成本和费用核算具有独特特点。由于经营项目繁多，包括旅行社、客房、客车出租等服务业务，以及商品经销业务和餐饮生产服务性业务，导致会计核算内容和方法各异。与工业企业相比，旅游服务企业的会计核算对象主要是商品经销和服务过程，而非物质产品生产制造过程。

成本项目和费用主要分为营业成本和营业费用两大类，管理费用和财务费用作为当期费用单独核算。旅游服务企业的营业成本包括餐饮、商品销售、汽车运营、旅行社代收费用和服务业成本等。营业费用则包括餐饮营业成本、商品销售成本、汽车营业成本、旅行社营业成本和其他服务成本。

在具体核算项目中，餐饮营业成本包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本；商品销售成本为售出商品的进价；汽车营业成本涉及司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销、制服费和其他直接费用；旅行社营业成本涵盖各项代收代付费用，如房费、餐费、交通费、文娱费等。

服务业成本涉及耗用的原材料成本，如照相、洗染、修理等服务企业。营业费用还包括其他间接费用，如广告宣传费、员工培训费等，这些费用会在期末分配到各项营业费用中。

通过对以上各项成本费用的精确核算，旅行社会计能够全面掌握企业运营情况，为决策提供有力支持。

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