计提支付所得税会计分录怎么做
- 培训职业
- 2025-05-05 16:36:08
企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录？
计提支付所得税分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴分录
1、应补缴税额的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税计算公式
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%、15%）
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
退回企业所得税分录
在本年度退回，收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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