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企业所得税如何计提,会计分录

企业所得税的会计处理涉及到两个关键步骤，即计提和实际缴纳。首先，计提部分的会计处理如下：

在会计账簿中，当企业计算出应缴纳的企业所得税时，会通过以下会计分录:

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

这意味着所得税费用科目会增加，而应交税费中的企业所得税科目则会减少，反映了所得税费用的确认。

到了实际缴纳的时候，会计处理会是：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

这里，应交税费的余额减少，对应的是银行存款的增加，表示企业已经支付了实际的税款。

计算当期所得税费用时，需要考虑税前会计利润加上纳税调整增加额和减去纳税调整减少额，其中：

纳税调整增加额包括超过税法扣除标准的职工福利费、工会费、教育经费等，以及不允许扣除的费用如税收滞纳金等。

纳税调整减少额则是指可以弥补的亏损和免税项目，如未弥补的亏损和国债利息收入。

会计分录的格式通常遵循"借"和"贷"的规则，简单分录是一借一贷，复合分录则包含多借多贷情况。在实际操作中，一般应保持账户间的清晰对应，但在特殊情况下，可以编制多借多贷的会计分录来全面反映经济业务。希望这些信息对理解企业所得税的会计处理有所帮助。