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预提工资的会计分录怎么做

一般发放工资需预提工资，主要是为了体现“应付职工薪酬”科目。会计人员预提工资时，如何编制会计分录？

预提工资分录

计提工资时：

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保(企业部分)时：

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工资

次月发放工资的会计分录

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

计提工资和实际发放工资不同如何做会计分录？

计提工资大于实发工资时，则做以下分录：

借：管理费用——工资红字

贷：应付职工薪酬红字

计提工资小于实发工资时，则做以下分录：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬如何理解？

应付职工薪酬是企业按有关规定应付给职工的各种薪酬，属于负债科目，按照“工资”、“奖金”、“津贴”、“补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、

非货币性福利

、

其它与获得职工提供的服务相关的支出

等应付职工薪酬项目进行明细核算。

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