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上月有留抵本月计提怎么写会计分录

在会计处理中，如果本月计算得出的增值税为负数，意味着企业当月有留抵税额，可以将其结转至下个月继续抵扣，无需立即缴纳。具体会计分录为：借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—未交增值税。

相反，若本月计算得出的增值税为正数，则需要缴纳相应的税款。月末时，企业需要做相应的转出应交增值税分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

到了下个月，企业可以使用上个月留抵的税额进行抵扣。具体会计分录为：借：应交税费—应交增值税(进项税额)，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

需要注意的是，每个月的会计处理必须严格按照税法规定进行，确保账目清晰、准确，避免税务风险。同时，企业应密切关注政策变化，及时调整会计处理方法。