一般纳税人的进项和销项分录怎么做
- 培训职业
- 2025-05-05 00:56:20
待抵扣进项税额这个科目不是这么用的吧。本月未勾选的20万计入待认证进项税额，也不应计入待抵扣进项税额。
一般购销会计分录如下：
购进商品
借：库存商品（或相关科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或相关科目）
销售商品
借：应收账款（或相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
如有未勾选的进项
借：库存商品（或相关科目）
应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-待认证进项税额
贷应付账款（或相关科目）
勾选确认抵扣当期转入进项税额
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额
就问题而言，会计账上留抵税额有两部分，一部分就是已认证抵扣的留抵的5万，另外一部分就是上月未勾选的10万和本月未勾选的20万，合计35万。
个人观点，仅供参考。
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