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小规模公司计提工资跟支付工资是怎么做分录

小规模公司进行工资相关账目操作时，分为计提工资与发放工资两个主要步骤。计提工资时，企业会通过会计分录将应计入管理费用、销售费用、制造费用或生产成本中的工资支出，借记相应科目，贷记应付职工薪酬-工资、奖金、津贴补贴，实现将未实际支付的工资费用入账。

具体操作如下：借记“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”或“生产成本-工资”科目，同时贷记“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴补贴”科目。这一步骤旨在将工资成本预先确认为费用，便于企业进行财务分析和成本控制。

接着，当实际发放工资时，公司需通过另一会计分录来处理这一过程。首先，借记“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴补贴”科目，同时贷记“银行存款”科目，这表示工资已实际支付至员工账户。这一操作确保了工资支出的记录与现金流动的匹配，反映了企业与员工间的经济活动。

为了履行社会保险等法律义务，公司还需处理代扣代缴的社保费用和个税。借记“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴补贴”科目，同时贷记“其他应收款-代交社保”和“应交税费-应交个人所得税”科目。这部分资金将由公司代为管理，待实际缴纳给相关机构时再进行会计处理。

通过上述流程，小规模公司不仅能够准确记录工资费用，还能确保法律规定的社保和税款的及时缴纳，实现财务透明和合规性。这样的操作模式为公司提供了有效的成本控制手段，并有助于维护良好的员工关系和遵守国家法律法规。