当月进项留抵如何做账

当月进项留抵的账务处理方法如下：

如果当月进项税额大于销项税额，导致有留抵税额，那么在账务处理上不需要特殊处理，仅需在下个月用销项税额减去前一个月的进项税额合计。

如果当月进项税额小于销项税额，导致需要多交增值税，那么应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

具体而言，进项税额留抵的账务处理通常涉及以下步骤：

1.记录未抵扣的进项税金。将未抵扣的进项税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的借方。

2.进行后续期间抵扣。当企业在后续期间进行抵扣时，将抵扣的税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的贷方，并将借贷方的差额记入“应交税金——应交增值税——留抵税额”科目的贷方。

进项留抵是指企业在购买增值税发票后，无法在当期申报抵扣的税金，而将其留待以后期间进行抵扣的增值税进项税额。详细的做账方法如下：

1. 记录未抵扣的进项税金：将未抵扣的进项税金记入企业的会计账簿，具体是记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的借方。

2. 进行后续期间抵扣：当企业在后续期间进行抵扣时，将抵扣的税金记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的贷方，并将借贷方的差额记入“应交税金-应交增值税-留抵税额”科目的贷方。

综上所述，留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

【法律依据】：

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》

第六条

一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。