现金比率的计算公式是怎样的
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- 2025-05-05 05:51:18
现金比率，用以评估企业在大量赊销后，转换为流动资产以支付负债的能力。计算公式为：现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。货币资金包括库存现金与银行存款，有价证券主要指短期国库券。比率越高，表示变现能力越强，被称作变现比率。此外，存款周转率与应收账款周转率等指标亦可辅助反映企业短期偿债能力。
现金比率不考量存货与应收款项，与流动比率相比较，更能准确评估流动资产的流动性。它是三个流动性比率中最为保守的一种。现金比率也称为现金资产比率。此公式反映企业无需依赖存货销售及应收款，便能支付当前债务的能力。但计算时不考虑现金收到与支付的时间。
现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率建议值一般为20%以上。然而，比率过高可能导致流动资产未能得到合理运用，现金类资产获利能力降低，从而增加企业机会成本。现金比率计算公式为：现金比率=(现金+有价证券)/流动负债*100%。此比率能有效反映企业即时付现的能力。
值得注意的是，现金比率不包括存货与应收款项。这使得比率能更准确地评估企业流动资产的变现能力。
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