应交税金的会计分录如何处理
- 培训职业
- 2025-06-19 00:45:37
公式：
应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额
正数是当月要交，负数留下月继续扣抵
（由于你提供的资料不完整，就不按你的数字计算了）
1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的，按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做：
借:应交税费-应交增值税（已交税金）
贷:银行存款
2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的，月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”，即：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月初10日申报并交纳增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
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