财务问题，应收和收入差额如何列账
- 培训职业
- 2025-05-05 12:51:52
你自己都说了按权责发生制原则确认收入，那就不该在1月将全年的收入都计入应收账款，而是每月计提。
借：应收账款 1000
贷：其他业务收入 1000
如果对方在3月付清全年的了，那相应的会计分录如下：
借：银行存款 12000
贷：应收账款 3000 （这个是每个月应计提的1000,3个月共计3000）
贷：预收账款 9000 （因为按权责发生制计提，所以未来的9个月的租金不能在3月确认收入，必须作为预收账款入账）
然后在4月及以后月份慢慢从预收账款里转出当月收入，直到年底转完。分录如下：
借： 预收账款 1000
贷： 其他业务收入 1000
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