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定额发票收入 怎么做凭证

缴纳增值税的，按票面金额换算出收入和应交税金数，票面金额=应税收入+应缴税金

例如：定额发票金额合计40000，假设税率3%。收入=40000/1.03=38834.95，税金=1165.05

借：现金或银行或应收40000

贷：收入38834.95

贷：应交税金1165.05

缴纳营业税的，直接用票面金额×税率，假设税率5%。收入40000.

则应交税金——营业税为40000×5%=2000

借：现金或银行或应收40000

贷：收入40000

借：主营税金及附加 2000

贷：应交税金20000

注意，若当月收入低于30000元的，可以享受免税，上述分录不变，另增加分录

借：应缴税金‘

贷：营业外收入

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