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会计学堂：每月要计提的费用有哪些

每月都需要计提的费用主要涉及职工薪酬、固定资产折旧、递延费用、低值易耗品摊销、待摊费用以及未按时支付的费用等。进行会计分录时，需按照权责发生制原则，对各类费用进行恰当的计提和结转。

具体计提分录如下：

提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费

提取工会经费（按工资总额2%计提）

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息（或预提费用）

月末涉及的结转分录如下：

结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

对于已验收入库的购进商品，若发票尚未收到，可以做暂估入账，借记“库存商品--暂估入库”，贷记“应付账款--暂估应付款”。待收到发票后，先冲销预付账款，再根据发票金额入账，最后结转暂估入账。具体流程如下：

冲销预付账款

借：库存商品(红字)

借：应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷：预付账款(红字)

收到发票，入账

借：原材料

贷：应付账款

借：原材料(不含税金额)

贷：应付账款--暂估应付账款

实际支付时

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

借：应付账款--暂估应付账款

贷：银行存款或应付账款

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