公司内部间相互抵消是负值是怎么回事
- 培训职业
- 2025-05-04 17:53:49
公司内部间相互抵消是负值的意思是，可能是公司产生了记账的差异，或者是整体亏损。
内部间相互抵消，就是集团内部买卖交易对外是不算交易的。因此，集团在合并财务报表的时候，要把未实现的母公司和内部其他公司的这部分交易收入扣除掉（未实现就是母公司和控股公司的相互交易后，这部门商品没有再次对外卖出）。
抵消的这个数据是根据每一笔内部买卖交易的数据统计出来的，需要细致处理的。比如东北、华北等按地区核算的是公司的分部，他们之间有相互销售的行为，各分部的收入简单相加大于公司对外销售收入的总和，所以要内部抵消。
拓展资料
内部交易抵消处理有以下方式：
母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销：
借：所有者权益，
贷：长期股权投资，
借：所有者权益，
贷：长期股权投资，
贷；少数股东权益。
母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲：
子公司自身已对利润进行一次分配，又通过“投资收益”进入母公司利润账户进行利润分配，因而多余的利润分配应该对冲。
借：投资收益，
借：少数股东损益，
贷：利润分配—提取盈余公积，
贷：利润分配—应付股利，
贷：利润分配—未分配利润。
内部商品交易的抵销：
例：母公司将商品销售给子公司，子公司期末未能实现对外销售，款项未支付（假设不考虑税收）。
该笔交易，母公司做销售业务处理：
借：应收账款，
贷：营业收入，
借：营业成本，
贷：库存商品。
该笔交易中子公司做采购处理：
借：库存商品，
贷：应付账款。
从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库，不应该作销售和采购处理，因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。
借：营业收入，
贷：营业成本，
贷：存货，
借：应付账款，
贷：应收账款。
内部固定资产交易：
例：母公司将存货销售给子公司作为管理性固定资产使用，款项未支付。
该笔业务，母公司做销售处理：
借：应收账款，
贷：营业收入，
借：营业成本，
贷：库存商品。
子公司做固定资产购进处理：
借：固定资产，
贷：应付账款。
与存货内部交易类似，抵销分录为：
借：营业收入，
贷：营业成本，
贷：固定资产，
借：应付账款，
贷：应收账款。
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