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年末 ,损益类科目结转到“本年利润”

1、结转收入：

借：主营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

2、结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

管理费用

财务费用

营业费用

应交税费——应交增值税（销项税）

营业税金及附加

3、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

4、然后根据利润计算所得税（并不一定是按月缴纳的）

借：所得税

贷：应交税金-企业所得税

借：利润分配——提取所得税

贷：所得税

根据需要可以：

5、可以提取盈余公积，一般在税后利润的10%左右提取法定公积，5%提取任意公积

借：利润分配——提取盈余公积

贷：盈余公积——法定公积金

任意公积

6、分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取所得税

利润分配——提取盈余公积

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