借支单已做账，借支人拿来可报销的发票冲抵借支时应该怎么做

在借款时，会计分录为借：其他应收款——人名，贷：现金。当借支人返回时，如果他带来了可以报销的发票，且剩余未使用的借款金额，会计处理上可以借：管理费用——差旅费用等，贷：其他应收款——人名。这样处理可以合理地将剩余借款转为可报销的费用。

具体操作时，需要确保发票的真实性和合法性，确认这些发票对应的费用确实需要报销。此外，还需要核对借款金额与发票金额是否一致，以及借款用途是否符合公司的报销规定。在完成报销流程后，借支单上的借款金额将不再显示为其他应收款，而会被记录为管理费用。

值得注意的是，如果借支金额已经全部用于报销，且发票已经通过了报销流程，那么借支单上的其他应收款金额将会被全额冲销，不再存在未使用的借款。此时，借支人的现金将不再需要归还，借支单将被注销。

在实际操作中，应确保所有的报销流程和会计分录都符合公司的财务规定和会计准则。对于借款和报销的相关记录，应当保持清晰和完整，以备日后审计或财务核查。

在处理此类事务时，建议保持谨慎，确保每一笔借款和报销都经过适当的审批流程，并且所有记录都准确无误。如有疑问，应及时与财务部门沟通，确保流程的合规性和准确性。

另外，借支人在提交报销发票时，应确保所有的票据信息完整，包括发票日期、金额、项目等信息，以便顺利进行账务处理。对于任何不合规或不完整的票据，应立即退回借支人进行补充或更正。

综上所述，当借支人返回时带来了可报销的发票，且存在未使用的借款金额，应按照公司的财务政策进行合理的会计处理，确保每一笔借款和报销都符合规定，避免财务风险。