零税率、免税不征税在开具发票时如何选择税率
- 培训职业
- 2025-05-06 07:09:47
在开具增值税发票时，纳税人可能面临零税率、免税和不征税的选择。零税率是法定税率，尽管税率为零，纳税人仍需开具税率为“0%”的发票。免税则是国家为特定货物或服务免除纳税人缴税义务，纳税人不能抵扣进项税，且必须放弃抵扣权利。免税时，纳税人需在开具发票时选择“享受优惠政策”中的“免税”选项。
增值税不征税是指纳税人收入中的一些特定项目，如政府补贴、存款利息和保险赔偿等，不属于增值税应税收入，因此无需缴纳增值税。在实务操作中，纳税人可以开具不征税的普通发票的情况远超以上几种。通过增值税开票系统，“商品编码-税务编码”栏目中，可以看到“未发生销售行为的不征税项目”下详细列出了各种不征税情形。
当纳税人发生上述不征税行为时，需在开具增值税普通发票时选择“享受优惠政策”中的“不征税”选项。这样开具的发票将显示为下图所示。对于零税率和免税的情况，发票同样会显示相应的税率信息，即“0%”和免税标识。
选择正确的税率对于正确申报和避免税务风险至关重要。纳税人应根据实际情况选择适用的税率，并确保所有发票信息准确无误。
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